宿迁17家公司因虚开增值税专用发票被处罚或移送公安立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#宿迁#

2022年10月25日，国家税务总局江苏省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏（企业）”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，宿迁市共计有17家公司存在对外虚开增值税专用发票的行为，被所辖税务处以罚款，或因涉嫌虚开增值税专用发票罪依法移送公安机关立案侦查。

17家公司虚开的金额从40多万元（税额4万多元）至7900多万元（税额1200多万元）不等，例如：沭阳县欣某纺织有限公司，在2018年1月1日至2018年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税专用发票893份，金额7924.98万元、税额1214.17万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条的规定，虚开增值税专用发票税额10万元以上，以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。上述17家公司中，部分公司虚开的税额达到了虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准，将面临刑事处罚。但对于虚开税额不大的，可以争取相对不起诉的结果，例如：

1.1.案例一：宿迁市A塑业有限公司虚开增值税专用发票案

1.2.案号：宿迁市宿豫区人民检察院不起诉决定书（宿豫检诉刑不诉〔2020〕11号）

1.3.简要案情：宿迁市A塑业有限公司法定代表人郑某甲，让淄博市B公司虚开增值税专用发票36份，价税合计金额3998500元，税额580978.57元。

1.4.不起诉理由：本院认为，宿迁市A塑业有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定的行为，但因其具有自首、主动补缴税款等情节，且犯罪情节轻微，认罪认罚，从维护民营企业正常经营、维护市场经济健康稳定发展角度出发，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对宿迁市A塑业有限公司不起诉。

2.1.案例二：卜某甲虚开增值税专用发票案

2.2.案号：泗阳县人民检察院不起诉决定书（泗检二部刑不诉〔2020〕90号）

2.3.简要案情：卜某甲经他人介绍，为江苏A消防设备有限公司从泗阳县B木业有限公司购买虚开的增值税专票28份，价税合计为3024000元，税款合计439384.68元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人卜某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定的行为，构成虚开增值税专用发票罪，但被不起诉人卜某甲无前科劣迹记录，犯罪情节轻微，自愿认罪认罚，有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对卜某甲不起诉。

对于虚开税额较大的，可以在法院审判阶段争取缓刑的结果，例如：

1.1.案例一：张某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江苏省沭阳县人民法院刑事判决书（2020）苏1322刑初515号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人张某某介绍他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大（税额140余万元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确，依法予以支持。被告人张某某犯罪后自动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法从轻处罚。被告人张某某已退出部分违法所得，酌情从轻处罚。被告人张某某自愿认罪认罚，依法从宽处理。被告人张某某案发后能自首，并退出部分违法所得，确有悔罪表现，依法对其宣告缓刑。......判决如下：被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。

2.1.案例二：许某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：江苏省泗阳县人民法院刑事判决书（2019）苏1323刑初546号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位赣州A公司违反国家税收征收和发票管理规定，虚开增值税专用发票（税额合计1228076.41元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告人许某某作为被告单位直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位赣州A公司、被告人许某某犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人许某某主动投案，归案后如实供述犯罪事实，系自首，且认罪认罚；宣告缓刑对被告人许某某所在社区无重大不良影响。......判决如下：被告单位赣州A公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二十万元；被告人许某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

#虚开增值税专用发票罪律师#

#虚开增值税专用发票罪#

#不起诉#