温州9家公司因虚开增值税普通发票被处罚，或涉嫌虚开发票罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#温州#

2022年10月，国家税务总局浙江省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，温州市共计有9家公司存在虚开增值税普通发票的行为，被所辖税务机关处以罚款的行政处罚，或涉嫌虚开发票罪。

9家公司涉及广告、建材、贸易等行业，虚开的金额从470多万元至6000多万元不等，例如：温州莱某广告有限公司，在2018年01月至2018年12月期间，主要存在以下问题：为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票900份，票面额累计6052.67万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以罚款50万元的行政处罚。

根据《刑法》第二百零五条之一和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条的规定，虚开发票罪的立案追诉标准为虚开金额50万元以上，或者虚开发票100份以上且金额30万元以上。上述9家公司虚开的金额远远超过了虚开发票罪的立案追诉标准，可能面临刑事处罚。

对于虚开金额虽然超过了立案追诉标准，但具有自首、坦白、认罪认罚等情节，属犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例一：陈某某虚开发票案

1.2.案号：温州市龙湾区人民检察院不起诉决定书（温龙检二部刑不诉〔2020〕678号）

1.3.简要案情：陈某某作为温州市A发展有限公司法定代表人和负责人，从他人处购买温州、宁波等四家出具的20张增值税普通发票，总金额达1990605元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人陈某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但其有自首情节，犯罪较轻，且自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款，可以免除处罚。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第一百七十七条第二款的规定，决定对陈某某不起诉。

2.1.案例二：徐某甲虚开发票案

2.2.案号：温州市鹿城区人民检察院不起诉决定书（鹿检公诉刑不诉〔2018〕99号）

2.3.简要案情：徐某甲任A处主任期间，让温州市A有限公司开具发票 136张，票面金额共计4781184元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人徐某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第二款的规定，决定对徐某甲不起诉。

但是，对于虚开金额400多万元及以上的，也有可能会被认定为虚开发票罪“情节特别严重”，从而适用二年以上七年以下有期徒刑的量刑档次。例如：

1.1.案例一：陈某甲、陈某乙虚开发票案

1.2.案号：浙江省瑞安市人民法院刑事判决书（2015）温瑞刑初字第1279号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人陈某甲、陈某乙结伙虚开发票，情节特别严重（票面金额共计450万元），其行为已触犯刑律，构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人陈某甲、陈某乙能自首，依法从轻处罚；符合社区矫正条件，适用缓刑。......判决如下：被告人陈某甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币100000元；被告人陈某乙犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币100000元。

2.1.案例二：何某甲虚开发票案

2.2.案号：浙江省瑞安市人民法院刑事判决书（2015）温瑞刑初字第1550号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人何某甲结伙虚开发票，情节特别严重（590多万元），其行为已触犯刑律，构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人何某甲能自首，有立功表现，依法从轻处罚；符合社区矫正条件，适用缓刑。......判决如下：被告人何某甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币100000元。

3.1.案例三：王某某虚开发票案

3.2.案号：浙江省平阳县人民法院刑事判决书（2020）浙0326刑初697号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人王某某结伙虚开发票，情节特别严重（价税共计6536026.50元），其行为已触犯刑律，构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立。鉴于被告人王某某犯罪后能自首，自愿认罪认罚，依法予以减轻处罚。公诉机关提出的量刑建议及辩护人据此要求对其减轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，本院予以采纳。......判决如下：被告人王某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币10000元。

#虚开发票罪辩护律师#

#虚开发票罪#

#不起诉#返回搜狐，查看更多