宁波11家公司因虚开增值税专用发票被处罚或移送公安立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

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2022年11月，国家税务总局宁波市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，有11家公司存在非法取得或对外虚开增值税专用发票的行为，被所辖税务机关处以追缴税款罚款，或向下游税务机关出具《已证实虚开通知单》，或因涉嫌虚开增值税专用发票罪而移送公安机关立案侦查。

11家公司中，虚开金额最低为20多万元（税额3万多元），虚开金额最高的达2亿多元，其中，虚开金额超过亿元的公司有5家，分别是：

1.浙江约某贸易有限公司，在2019年08月至2021年06月期间，对外虚开增值税销项发票282份，金额27152.83万元，税额3529.87万元。

2.浙江堂某贸易有限公司，2021年04月至2021年10月期间，对外虚开增值税销项发票1973份，金额19218.82万元，税额2498.45万元；其他涉税违法问题，涉及税款10.67万元。

3.宁波德某能源有限公司，在2018年01月至2020年04月期间，非法取得增值税进项发票72份，金额685.48万元，税额6.85万元；对外虚开增值税销项发票207份，金额19202.60万元，税额2496.34万元。

4.浙江秦某供应链有限公司，在2021年05月至2021年10月期间，对外虚开增值税销项发票1387份，金额13730.08万元，税额1784.91万元；其他涉税违法问题，涉及税款2.07万元。

5.浙江柯某能源有限责任公司，在2021年04月至2021年10月期间，对外虚开增值税销项发票1008份，金额10005.93万元，税额1300.77万元；其他涉税违法问题，涉及税款19.08万元。

对于涉嫌虚开增值税专用发票罪，但虚开税额不大，具有从轻、减轻处罚情节的，属犯罪情节轻微的，可以争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例：陈某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：浙江省象山县人民检察院不起诉决定书（象检刑不诉〔2021〕23号）

1.3.简要案情：陈某某通过金某某等人的介绍，让他人为其公司虚开增值税专用发票共17份，税额共计285585.45元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人陈某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款规定的行为，但犯罪情节轻微：第一，被不起诉人陈某某有自首情节，依法可以从轻处罚；第二，被不起诉人陈某某虚开税额人民币285585.45元，并退缴全部赃款。综上，被不起诉人陈某某的犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对陈某某不起诉。

对于虚开税额较大的，可以争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：邵某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：宁波市海曙区人民法院刑事判决书（2020）浙0203刑初907号

1.3.裁判结果：本院认为，被告单位宁波市海曙A贸易有限公司违反国家税收管理规定，让他人为其虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大（税额1132559.1元），被告人邵某某系直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。宁波市海曙A贸易有限公司、邵某某有自首情节，自愿认罪认罚，已补缴税款，故予以减轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，应予采纳。辩护人提出邵某某有自首情节，已补缴税款，建议从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。......判决如下：被告单位宁波市海曙A贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元；被告人邵某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月。

2.1.案例二：薛某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：浙江省象山县人民法院刑事判决书（2021）浙0225刑初93号

2.3.裁判结果：院认为，被告人薛某某违反国家税收管理法规，介绍他人虚开增值税专用发票用于骗取国家税款，数额较大（税额1137613.32元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。公诉机关和辩护人认为被告人薛某某到案后能如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚的意见，符合法律规定，本院予以采纳。案发后，被告人薛某某能积极退缴违法所得，可对被告人薛某某酌情从轻处罚。违法所得依法予以追缴。被告人薛某某能自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。结合被告人薛某某的犯罪情节、认罪态度及悔罪表现，符合适用缓刑的条件，依法可以适用缓刑。......判决如下：被告人薛某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币100000元。

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