泰州14家公司因虚开增值税专用发票被确定为重大税收违法失信主体

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

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2022年11月17日、18日、22日，国家税务总局泰州市税务局第一稽查局、第二稽查局分别发布了税务文书送达公告，以公告送达的方式向泰州格某商贸有限公司等14家公司送达《税务事项通知书》。泰州格某商贸有限公司等14家公司存在对外虚开增值税专用发票的行为，被确定为重大税收违法失信主体，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关立案侦查。

14家公司中，虚开金额最低的为70多万元（税额10万多元），金额最高的达1.8亿元（税额2400多万元），其中，金额超过亿元的公司有2家，分别是：

1.江苏晋某煤炭销售有限公司，在2019年2月至2019年12月期间，经确认已走逃失联；对外虚开增值税销项发票1862份，金额合计18564.43万元，税额合计2413.38万元。

2.泰州市泓某某海石油天然气有限公司，在2019年1月1日至2020年12月31日期间，对外虚开增值税专用发票2160份，金额合计17865.34万元，税额合计2451.84万元。

虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上，但对于虚开税额虽然超过了10万元，但具有从轻、减轻处罚情节，属犯罪情节轻微的，可以争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例一：泰州市A物资有限公司虚开增值税专用发票案

1.2.案号：泰州市海陵区人民检察院不起诉决定书（泰海检二部刑不诉〔2020〕1号）

1.3.简要案情：泰州市A物资有限公司通过他人购买增值税专用发票19份，发票金额1407547.24元，税额154830.22元，价税合计1562377.46元。

1.4.不起诉理由：本院认为，泰州市A物资有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对泰州市A物资有限公司不起诉。

2.1.案例二：江苏A公司虚开增值税专用发票案

2.2.案号：靖江市人民检察院不起诉决定书（靖检刑不诉〔2020〕4号）

2.3.简要案情：江苏A公司购买南京B公司虚开的增值税专用发票共计30份，价税合计3300041.1元，税额479493.11元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉单位江苏A公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚、补缴全部税款等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对江苏A公司不起诉。

对于虚开税额较大的，可以在法院审判阶段争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：缪某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江苏省靖江市人民法院刑事判决书（2019）苏1282刑初530号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人缪某某让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大（税额702363.41元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法处罚。被告人缪某某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以减轻处罚。被告人缪某某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以从宽处理。公诉机关指控被告人缪某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，提请减轻处罚以及从宽处理的理由成立，量刑建议适当，本院予以支持。靖江市A设备厂已补缴全部税款，故可酌情从轻处罚。......判决如下：被告人缪某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币六万元。

2.1.案例二：夏某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：江苏省靖江市人民法院刑事判决书（2019）苏1282刑初299号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人夏某介绍他人虚开增值税专用发票，且虚开的税款数额较大（税额1904603.11元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法处罚。夏某犯罪后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。夏某自愿认罪认罚，可酌情从轻处罚。鉴于夏某已经退出违法所得，并预缴了财产刑保证金，可酌情从轻处罚。公诉机关指控夏某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，本院予以支持。根据夏某的犯罪情节、悔罪表现，结合审前调查评估意见，对其适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，故给予其一定的考验期限。判决如下：被告人夏某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币十一万元。

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