苏州8家公司因虚开增值税专用发票被确定为重大税收违法失信主体

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#苏州#

2022年11月30日，国家税务总局苏州市税务局稽查局发布了关于送达《税务事项通知书》的公告，以公告送达的方式向苏州明某某贸易有限公司等8家公司送达《税务事项通知书》。苏州明某某贸易有限公司等8家公司存在虚开增值税专用发票的行为，被所辖税务机关确定为重大税收违法失信主体，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关立案侦查。

8家公司中，有一家公司虚开金额高达13亿元，江苏君某化工科技有限公司，在2016年7月1日至2018年7月31日期间，非法取得增值税专用发票6410份，金额130514.47万元，税额21803.13万元；对外虚开增值税专用发票1439份，金额130132.42万元，税额21739.27万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

其余7家公司虚开的金额从230多万元（税额30万多元）至400多万元（税额50多万元）不等，例如：苏州明某某贸易有限公司，在2021年10月至2022年2月期间，对外虚开增值税专用发票45份，金额406.12万元，税额52.27万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

上述江苏君某化工科技有限公司虚开税额21739.27万元，其责任人员可以面临无期徒刑的刑罚。其余7家公司可以在审查起诉阶段争取相对不起诉的结果，或者在法院审判阶段争取缓刑的结果。

相对不起诉案例如下：

1.1.案例一：庄某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：苏州市虎丘区人民检察院不起诉决定书（虎检诉刑不诉〔2018〕116号）

1.3.简要案情：庄某某伙同他人商量，由苏州B设备有限公司为苏州A有限公司虚开增值税专用发票20份，税款共计264975.21元。

1.4.不起诉理由：本院认为，庄某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但虚开的税款未达到数额较大，无其他严重情节，同时具有自首情节，且国家税款已被全额追回，可以认为犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对庄某某不起诉。

2.1.案例二：马某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：江苏省太仓市人民检察院不起诉决定书（太检诉刑不诉〔2019〕87号）

2.3.简要案情：马某某在经营苏州市吴中区A精密模具厂期间，接受虚开的增值税专用发票17份，涉及税额247284.14元，价税合计1701896.76元。

2.4.不起诉理由：本院认为，马某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，且具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条的规定，可以免除处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对马某某不起诉。

缓刑案例如下：

1.1.案例一：张某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：苏州市姑苏区人民法院刑事判决书（2021）苏0508刑初835号

1.3.裁判结果：本院认为，被告单位苏州A建筑劳务有限公司违反国家税收法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，税额达人民币736258.83元，属数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人张某某作为被告单位直接负责的主管人员，亦应承担刑事责任，构成虚开增值税专用发票罪。被告人张某某主动投案，视为被告单位苏州A建筑劳务有限公司投案，归案后如实供述自己的罪行，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位苏州A建筑劳务有限公司、被告人张某某认罪认罚，可以从宽处理。根据本案案情，决定对被告单位苏州A建筑劳务有限公司从轻处罚，对被告人张某某减轻处罚，并适用缓刑。......判决如下：被告单位苏州A建筑劳务有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十三万元；被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年。

2.1.案例二：翁某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：江苏省昆山市人民法院刑事判决书（2020）苏0583刑初2145号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位昆山A五金制品有限公司、被告人翁某某让他人为其虚开增值税专用发票，骗取国家增值税税款人民币705582.78元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位昆山A五金制品有限公司、被告人翁某某自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法均予以从轻处罚。被告单位昆山A五金制品有限公司、被告人翁某某认罪认罚，依法均予以从宽处理。......判决如下：被告单位昆山A五金制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。被告人翁某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

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