上海48家公司因虚开增值税专用发票被确定为重大税收违法失信主体

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

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2022年12月7日，国家税务总局上海市税务局第四稽查局发布了一则送达公告，以公告送达的方式向上海生某新能源科技有限公司等48家公司送达《税务事项通知书（重大违法失信主体告知）》。上海生某新能源科技有限公司等48家公司存在对外虚开增值税专用发票的行为，被所辖税务确定为重大税收违法失信主体，或涉嫌虚开增值税专用发票罪。

48家公司中，虚开金额最低的为40多万元（税额6万多元），最高的达9.8亿元（税额1.6亿元），其中，虚开金额超过亿元的公司有7家，例如：上海顿某商贸有限公司，在2017年6月1日至2017年9月30日期间，对外虚开增值税销项发票1022份，金额98047.84万元，税额16668.13万元。税务处理处罚：已作出定性虚开的税务行政处理。

根据《刑法》第二百零五条和最高人民法院《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，虚开税额250万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

上述上海顿某商贸有限公司虚开税额16668.13万元，其责任人员可能会面临无期徒刑的刑罚。例如：

1.1.案例：陈某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：台州市中级人民法院刑事判决书（2019）浙10刑初34号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人陈某某违反国家税收管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大（虚开增值税专用发票共539份，发票金额合计487171492.14元，税额合计82819153.76元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。......判决如下：被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

而对于虚开税额较大的，可以在法院审判阶段争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：魏某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：上海市松江区人民法院刑事判决书（2022）沪0117刑初979号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人魏某某在经营被告单位A公司期间，为偷逃国家税款，虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，致使国家税款被骗144万余元，数额较大，被告单位A公司及被告人魏某某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告单位A公司及被告人魏某某具有自首情节，均可依法减轻处罚；被告单位A公司及被告人魏某某认罪认罚，且被告单位A公司已补缴了涉案税款并预缴了罚金，均可从轻从宽处罚。......判决如下：被告单位A有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；被告人魏某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。

2.1.案例二：张某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：上海市崇明区人民法院刑事判决书（2022）沪0151刑初272号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人张某作为A公司直接负责的主管人员让他人为A公司虚开增值税专用发票，数额较大（税额1654529.07元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人张某系自首且认罪认罚，依法予以从宽处罚；涉案税款已补缴，可酌情从轻处罚。辩护人建议对被告人张某从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。......判决如下：被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

3.1.案例三：邹某虚开增值税专用发票案

3.2.案号：上海市金山区人民法院刑事判决书（2021）沪0116刑初1054号

3.3.裁判结果：本院认为，被告单位上海A信息科技有限公司为骗取国家税款，在无实际交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大（税额2130460.23元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人邹某作为被告单位直接负责的主管人员，也应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，且系虚开的税款数额较大。被告人邹某犯罪后能自动投案，如实供述自己及单位的罪行，系自首，对被告单位及被告人邹某均可以从轻处罚。被告单位积极补缴税款，对被告单位及被告人邹某均可以酌情从轻处罚。被告单位上海A信息科技有限公司及被告人邹某认罪认罚，可以从宽处理。被告人邹某有悔罪表现，可适用缓刑。......判决如下：被告单位上海A信息科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；被告人邹某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

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