南昌25家公司虚开增值税专用发票被确定为失信主体并移送公安立案

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#南昌#

2023年1月29日，国家税务总局南昌市税务局发布了一批税务文书送达公告，以公告送达的方式向南昌轻某实业有限公司等25家公司送达《税务事项通知书》。南昌轻某实业有限公司等25家公司存在虚开增值税专用发票的行为，经所辖税务机关查证确定走逃（失联），确定为重大税收违法失信主体，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关立案侦查。

25家公司虚开的金额从130多万元（税额10多万元）至3000多万元（税额500多万元）不等。例如：江西荣某物资有限公司，在2017年01月01日至2017年12月31日期间，具有偷税或者逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经南昌市税务局第二稽查局查证确认走逃（失联）；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票317份，金额3079.97万元，税额523.60万元；为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票327份，金额3131.42万元，税额532.34万元。税务处理处罚：将其依法移送司法机关。

虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上，上述25家公司虚开的税额都超过了立案追诉标准，将面临刑事处罚。

但是，对于虚开税额不大，具有从轻、减轻处罚情节，属犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取相对不起诉的结果。以下案例仅供参考。

1.1.案例：何某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江西省上高县人民检察院不起诉决定书（上检刑不诉〔2021〕30号）

1.3.简要案情：何某某经营上高县A有限公司期间，向深圳市B有限公司虚开增值税专用发票30份，金额2692356.93元，税额350084.37元，价税合计3043041.3元，

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉单位上高县A有限公司及被不起诉人何某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、退赃、认罪认罚情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对上高县A有限公司及该公司实际控制人何某某不起诉。

对于虚开税额较大的，可以在法院审判阶段争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：葛某某、董某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江西省进贤县人民法院刑事判决书（2020）赣0124刑初46号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人葛某某通过被告人董某某的介绍，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大（税额合计为1127353.27元），被告人董某某、葛某某的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人董某某、葛某某主动投案，如实供述犯罪事实，属自首，可从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。江西省余干县司法局调查评估意见认为，被告人董某某适用社区矫正对社区没有重大不良影响，且具备监管条件，同意接收并指定相关社区矫正机构予以矫正；上海市崇明区司法局调查评估意见认为，被告人葛某某在辖区居住，符合在辖区接受社区矫正的条件，故对被告人董某某、葛某某可宣告缓刑。......判决如下：被告人董某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币三十万元；被告人葛某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币三十万元。

2.1.案例二：胡某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：南昌经济技术开发区人民法院刑事判决书（2019）赣0192刑初131号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位江西A铝型材有限公司在无实际货物交易的情况下，为其他二十三单位虚开增值税专用发票九十六份，用于抵扣税款，税款共计人民币1379139.16元，数额较大；被告人胡某某系被告单位的法定代表人，全面负责被告单位的经营管理，属于直接负责的主管人员，被告单位江西A铝型材有限公司及被告人胡某某的行为均构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的罪名均成立。被告单位江西A铝型材有限公司的法定代表人即被告人胡某某自动投案，如实供述被告单位江西A铝型材有限公司给其他单位虚开增值税专用发票的罪行，当庭表示自愿认罪，被告单位江西A铝型材有限公司及被告人胡某某均构成自首，均依法可以从轻或者减轻处罚。大部分税款得以追回，对被告单位江西A铝型材有限公司及被告人胡某某酌情从轻处罚。被告单位江西A铝型材有限公司向法院预缴了罚金，酌情予以从轻处罚。......判决如下：被告单位江西A铝型材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元；被告人胡某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。

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