毕节7家公司因虚开增值税专用发票被移送公安机关立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#毕节#

2023年1月，国家税务总局贵州省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，毕节市共计有7家公司存在对外虚开增值税专用发票的行为，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被所辖税务机关移送公安机关立案侦查。

7家公司虚开的金额从100多万元（税额8万多元）至1000多万元（税额180多万元）不等，例如：贵州省森某某贸易有限公司，在2016年07月12日至2016年12月26日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税专用发票113份，金额1076.58万元，税额183.01万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上或者造成国家税款损失5万元以上，因此，达到此标准的，将面临刑事处罚。

但是，对于虚开税额不大，具有从轻、减轻处罚情节，属犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取检察机关作出相对不起诉的决定。例如：

1.1.案例一：尚某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：毕节市七星关区人民检察院不起诉决定书（七星检刑不诉〔2020〕157号）

1.3.简要案情：尚某某通过他人虚开泰州B建筑工程有限公司增值税专用发票9份，价税合计103.5万元，税款数额14.275863万元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人尚某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚、向税务机关补缴全部税款等情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对尚某某不起诉。

2.1.案例二：万某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：威宁彝族回族苗族自治县人民检察院不起诉决定书（威检公诉刑不诉〔2018〕47号）

2.3.简要案情：万某某向2家公司购买25份增值税专用发票，金额共计2786000元，申报抵扣进项税额404248.6元

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人万某某违反发票开具管理的规定，让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，虚开税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。鉴于万某某经公安机关通知后主动到案，并如实供述犯罪事实，具有自首情节；如数缴纳税款、罚款、滞纳金。综合全案情节，结合宽严相济的形势政策，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条之规定，决定对万某某不起诉。

对于虚开税额较大的，可以争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：许某某、方某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：贵州省纳雍县人民法院刑事判决书（2020）黔0525刑初87号

1.3.裁判结果：经本院审判委员会讨论认为：被告单位纳雍县A纸袋有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，税款数额为685274.83元，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告人许某某、方某某作为被告单位中直接负责的主管人员，对其应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。诉机关指控被告单位纳雍县A纸袋有限公司、被告人许某某、方某某犯虚开增值税专用发票罪，证据确实、充分，本院予以确认。方某某系自首，依法可以减轻处罚；许某某系坦白，依法可以从轻处罚。两被告人庭审中认罪、悔罪，且亲属已补缴税款，可酌情对二被告人从轻处罚，......判决如下：被告人某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；被告人某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。

2.1.案例二：张某某、陈某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：贵州省纳雍县人民法院刑事判决书（2020）黔0525刑初158号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位贵州A新能源高新科技有限公司违反国家税收管理制度，虚开增值税专用发票，税款数额较大（税额1447275.48元），其行为构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究刑事责任；被告人张某某、陈某作为被告单位实际控制人，决定、批准、授意犯罪活动，系对被告单位直接负责的主管人员，其行为亦均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究刑事责任。纳雍县人民检察院指控被告单位贵州A新能源高新科技有限公司、被告人张某某、陈某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以确认。陈某系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；张某某系坦白，依法可以从轻处罚。......判决如下：被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。

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