苏州17家公司虚开发票被确定为重大失信主体并移送公安立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

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2023年2月22日，国家税务总局苏州市税务局稽查局发布了关于送达《税务事项通知书》的公告，以公告送达的方式向江苏凯某贸易有限公司等17家公司送达《税务事项通知书》。江苏凯某贸易有限公司等17家公司存在虚开增值税专用发票或虚开增值税普通发票的行为，国家税务总局苏州市税务局稽查局将江苏凯某贸易有限公司等17家公司确定为重大税收违法失信主体，对涉嫌虚开发票犯罪的，依法移送公安机关立案侦查。

17家公司中，有2家公司虚开增值税专用发票，虚开的金额（税额）分别为：昆山雷某某商贸有限公司虚开增值税专用发票金额93.39万元（税额16.73万元）；江苏凯某贸易有限公司，在2021年12月期间，对外虚开增值税专用发票233份，金额23048.54万元，税额2996.31万元。

15家公司虚开增值税普通发票，其中，有5家公司经查证确认走逃（失联），虚开的金额从10多万元至900多万元不等，例如：苏州加某某建材有限公司，在2021年11-12月期间，对外虚开增值税普通发票103份，票面额累计926.74万元。

虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上，虚开发票罪的立案标准为虚开金额50万元以上或者虚开100份以上且金额30万元以上的，对于达到此标准的，将面临刑事处罚。但是，对于虚开税额、金额不大，具有从轻、减轻处罚情节，属犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取检察机关作出相对不起诉的决定。例如：

一、虚开增值税专用发票罪

1.1.案例一：黄某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江苏省昆山市人民检察院不起诉决定书（昆检诉刑不诉〔2020〕1号）

1.3.简要案情：黄某某在作为昆山A电器制造有限公司负责人期间，让他人为昆山A电器制造有限公司虚开增值税专用发票19份，骗取国家税款人民币合计219201元。

1.4.不起诉理由：本院认为，黄某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、二、三款规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首和补缴税款等从轻处罚情节，自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对黄某某不起诉。

2.1.案例二：余某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：江苏省太仓市人民检察院不起诉决定书（太检诉刑不诉〔2019〕223号）

2.3.简要案情：余某某系太仓市A机械有限公司法定代表人，让他人为其公司虚开增值税专用发票18份，涉及税款总计人民币213187.66元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人余某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对余某某不起诉。

二、虚开发票罪

1.1.案例一：苏州A园林建设有限公司虚开发票案

1.2.案号：苏州市吴江区人民检察院不起诉决定书（吴江检刑二刑不诉〔2019〕39号）

1.3.简要案情：苏州A园林建设有限公司以支付开票手续费的方式，让他人为其虚开增值税普通发票5份，价税合计人民币1929414.00元。

1.4.不起诉理由：本院认为，苏州A园林建设有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款规定的行为，但犯罪情节轻微，且具有自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以免除处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对苏州A园林建设有限公司不起诉。

2.1.案例二：苏州A钢结构有限公司虚开发票案

2.2.案号：苏州市吴中区人民检察院不起诉决定书（吴检二部刑不诉〔2020〕89号）

2.3.简要案情：苏州A钢结构有限公司为少缴企业所得税，接受吴中B建材经营部虚开的增值税普通发票2份、苏州C建材有限公司虚开的增值税普通发票8份，票面金额合计人民币964540.6元。

2.4.不起诉理由：本院认为，苏州A钢结构有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，并已缴纳相应税款，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对苏州A钢结构有限公司不起诉。

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