淮安18家公司因虚开增值税专用发票被移送公安立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#淮安#

2023年3月15日，国家税务总局江苏省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏（企业）”发布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，淮安市共计有18家公司存在虚开增值税专用发票的行为，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关进行处理。

18家公司中，有9家公司是纺织类公司，虚开的金额最低的为170多万元（税额29万多元），虚开金额最高则达5700多万元（税额980万多元）。例如：洪泽龙某纸制品有限公司，在2015年3月10日至2015年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开增值税专用发票593份，金额5768.81万元，税额980.70万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上，上述18家公司虚开的税额都超过了立案追诉标准，将面临刑事处罚。

但对于虚开税额虽然超过了立案追诉标准，但税额不大，具有从轻、减轻处罚情节，属犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例一：江苏A仪表厂有限公司虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江苏省金湖县人民检察院不起诉决定书（金检刑二刑不诉〔2020〕17号）

1.3.简要案情：江苏A仪表厂有限公司通过他人，从黄山B自动化设备销售有限公司虚开增值税专用发票16份，价税合计1865600元，税额271010.08元。

1.4.不起诉理由：本院认为，犯罪嫌疑单位江苏A仪表厂有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚、补缴税款等情节。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对江苏A仪表厂有限公司不起诉。

2.1.案例二：张某甲虚开增值税专用发票案

2.2.案号：淮安市洪泽区人民检察院不起诉决定书（泽检刑二刑不诉〔2021〕Z19号）

2.3.简要案情：张某甲经他人介绍，由淮安A综合加工厂作为出票方，向深圳市B进出口有限公司虚开增值税专用发票31份，税额共计450274.33元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人张某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对张某甲不起诉。

对于虚开税额较大的，可以在法院审判阶段争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：叶某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江苏省盱眙县人民法院刑事判决书（2021）苏0830刑初88号

1.3.裁判结果：本院认为，被告单位上海A船舶工程有限公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大（税额1113994.53元）；被告人叶某某对被告单位上海A船舶工程有限公司的上述虚开行为进行决策、指挥和具体实施，系被告单位直接负责的主管人员；其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人叶某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，被告人叶某某系被告单位上海A船舶工程有限公司直接负责的主管人员，其行为代表单位意志，应当认定该单位自首，对被告单位上海A船舶工程有限公司及被告人叶某某依法均可以从轻或减轻处罚。被告单位上海A船舶工程有限公司及被告人叶某某自愿认罪认罚，均可以依法从宽处理。被告单位上海A船舶工程有限公司及被告人叶某某退出全部违法所得，均可以酌情从轻处罚。.....判决如下：被告单位上海A船舶工程有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；被告人叶某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年。

2.1.案例二：董某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：淮安市清江浦区人民法院刑事判决书（2020）苏0812刑初186号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人董某某伙同他人以偷逃国家税款为目的，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大（税额1341838.39元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人董某某与他人共同故意犯罪，系共同犯罪；其归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚；其认罪认罚，可以从宽处理。关于辩护人提出被告人董某某系从犯的辩护意见。经查......董某某具体负责其参与的共同犯罪中的环节之一，应当认定其与张某某、洪某某在虚开增值税专用发票共同犯罪中的地位、作用相当，均应认定为主犯。......判决如下：被告人董某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元。

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