宁波3家公司因逃避缴纳税款被处罚并移送公安立案，涉嫌逃税罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#宁波#

2023年3月，国家税务总局宁波市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了重大税收违法失信案件信息，其中，有3家公司存在逃避缴纳税款的行为，被所辖税务机关处以追缴税款、罚款，因涉嫌逃税罪移送公安机关进行处理。

违法失信信息如下：

1.宁波市昌某某石化有限公司，在2017年01月至2018年06月期间，主要存在以下问题：采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款16802.09万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款16802.09万元的行政处理、处以罚款8401.05万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

2.宁波鑫某能源科技有限公司，在2020年01月至2021年12月期间，主要存在以下问题：采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款481.48万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款481.48万元的行政处理、处以罚款481.48万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

3.浙江启某能源贸易有限公司，在2020年01月至2021年12月期间，主要存在以下问题：采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款185.65万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款185.65万元的行政处理、处以罚款185.65万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十二条的规定：“逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

“（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；

“（二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在十万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；

“（三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在十万元以上的。”

虽然目前还没有司法解释明确逃税罪“数额巨大”的标准，但根据浙江省高级人民法院2012年11月9日公布了《关于部分罪名定罪量刑情节及数额标准的意见》第47条的规定，“逃避缴纳税款数额在25万元以上的，属于‘数额巨大’。”当然，此标准是10多年前的了，逃税罪的立案追诉标准也从5万元以上调整至10万元以上，现在不应继续适用。如果按立案追诉标准的10万元的5倍进行计算，即50万元属于数额巨大，逃避缴纳税款的数额也占各税种应纳税总额30%以上的，其责任人员可能面临三年以上七年以下有期徒刑的刑罚。当然，如果具有从轻、减轻处罚情节的，可以争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：周某某逃税案

1.2.案号：宁波市奉化区人民法院刑事判决书（2018）浙0213刑初73号

1.3.裁判结果：本院认为，被告单位宁波A液压器材有限公司采用隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上（逃税额共计275910.97元，逃税比例为45.73%），被告人周某某作为被告单位直接负责的主管人员，上述被告单位、被告人的行为均已构成逃税罪。公诉机关指控的事实和罪名成立。被告人周某某自动投案并如实供述相关的犯罪事实，对被告单位宁波A液压器材有限公司、被告人周某某均可以认定自首情节，依法从轻处罚。偷逃的税款已补缴，对被告单位及被告人均可酌情从轻处罚。......判决如下：被告单位宁波A液压器材有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币十万元；被告人周某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，并处罚金人民币三万元。

2.1.案例二：俞某某逃税案

2.2.案号：宁波市镇海区人民法院刑事判决书（2020）浙0211刑初186号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位宁波A钢铁有限公司、被告人俞某某构成逃税罪（逃避缴纳税款1179689.25元，占应纳税款51%）。公诉机关的指控成立。被告单位宁波A钢铁有限公司实际负责人被告人俞某某归案后能如实供述自己的犯罪事实，被告单位宁波A钢铁有限公司、被告人俞某某有坦白情节，愿意接受处罚，且被告单位宁波A钢铁有限公司已退缴税款，对其均可以从轻处罚。根据被告人俞某某的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会，可以宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当。被告人俞某某虽系主动到案，但到案后首次讯问中未如实供述自己的主要犯罪事实，不能认定为自首，故辩护人关于被告人俞某某有自首情节的辩护意见不成立，不予采纳；辩护人的其他相关辩护意见成立，予以采纳。......判决如下：被告单位宁波A钢铁有限公司犯逃税罪，判处罚金人民币十万元；被告人俞某某犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元。

#逃税罪辩护律师#

#逃税罪#