泰州20家公司因虚开增值税专用发票被移送公安机关立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

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2023年3月1日、15日，国家税务总局江苏省税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏（企业）”中公布重大税收违法失信案件信息，其中，泰州市有20家公司存在非法取得或对外虚开增值税专用发票的行为，因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关进行处理。

20家公司中，虚开金额最低的为70多万元（税额10万多元），金额最高的为9500多万元（税额1200多万元）。例如：泰州鑫某某贸易有限公司，在2020年1月1日至2020年12月31日期间，主要存在以下问题：虚开增值税专用发票993份，金额合计9522.24万元，税额合计1237.92万元。税务处理处罚：依法移送公安机关。

虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上，上述公司虚开的税额金额都超过了立案追诉标准，将面临刑事处罚。

但对于虚开税额不大，具有从轻、减轻处罚情节的，可以在审查起诉阶段争取检察机关作出相对不起诉的决定。例如：

1.1.案例一：江苏A公司虚开增值税专用发票案

1.2.案号：靖江市人民检察院不起诉决定书（靖检刑不诉〔2020〕4号）

1.3.简要案情：江苏A公司购买南京B建材贸易有限公司为其虚开的增值税专用发票共计30份，价税合计3300041.1元，税额合计479493.11元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉单位江苏A公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚、补缴全部税款等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对江苏A公司不起诉。

2.1.案例二：孙某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：兴化市人民检察院不起诉决定书（兴检二部刑不诉〔2020〕3号）

2.3.简要案情：孙某某实际控制的江苏A生物质燃料有限公司虚开增值税专用发票24份，至江苏B节能建材科技有限公司，涉案价税合计共计2296100元，其中涉案税额共计264153.08元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人孙某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、四款规定的行为，但犯罪情节较轻，自愿认罪认罚，具有自首情节，已退出全部违法所得，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对孙某某不起诉。

对于虚开税额较大的，可以争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：王某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：江苏省靖江市人民法院刑事判决书（2019）苏1282刑初406号

1.3.裁判结果：本院认为，被告单位江苏A公司让他人为自己虚开增值税专用发票，靖江市B公司让他人为自己虚开增值税专用发票且虚开的税款数额较大（税额1787041.42元），被告人王某某系被告单位江苏A公司及靖江市B公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法处罚。被告单位江苏A公司、被告人王某某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法均可以从轻处罚。被告单位江苏A公司、被告人王某某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法均可以从宽处理。公诉机关指控被告单位江苏A公司、被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，提请从轻处罚以及从宽处理的理由成立，本院予以支持。......判决如下：被告单位江苏A汽公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元；被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年四个月。

2.1.案例二：徐某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：江苏省兴化市人民法院刑事判决书（2019）苏1281刑初606号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人徐某虚开增值税专用发票数额较大（税额1686783.52元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关起诉指控被告人犯罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院依法予以支持。案发后，被告人徐某自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人认罪、认罚，依法可以从宽处理。鉴于被告人当庭自愿认罪、所有案涉税款均已被相关企业和被告人补缴，酌情予以从轻处罚。综上，本院决定对被告人徐某从轻处罚，其符合缓刑适用条件，所在社区愿意承担帮教责任，故给予其一定的缓刑考验期限。......判决如下：被告人徐某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。

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