青岛30家公司因虚开增值税专用发票被处罚或移送公安立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#青岛#

2023年2月，国家税务总局青岛市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了重大税收违法失信案件信息，共计30家公司存在非法取得或对外虚开增值税专用发票的行为，其中，有27家公司经税务机关检查确认走逃（失联），被所辖税务机关处以罚款，或因涉嫌虚开增值税专用发票罪依法移送公安机关进行处理。

30家公司虚开的金额从10多万元（税额3万多元）至6900多万元（税额900多万元）不等，例如：山东佳某某能源有限公司，在2020年11月至2021年10月期间，非法取得增值税进项发票32份，金额4065.53万元，税额528.51万元；对外虚开增值税销项发票75份，金额6961.39万元，税额904.98万元；具有虚开发票行为，经税务机关检查确认走逃（失联）。税务处理处罚：依法移送司法机关。

虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上或者造成税款损失5万元以上，对于达到此标准的，将面临刑事处罚。

但对于虚开税额不大，具有从轻、减轻处罚情节，属于犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例一：马某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：青岛市即墨区人民检察院不起诉决定书（即检二部刑不诉〔2020〕42号）

1.3.简要案情：马某某在他人的授意教唆下，购买12张增值税专用发票，金额共计1025776.84元，税额174382.06元，税价合计1200158.9元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人马某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，且自愿认罪认罚，积极补交税款，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对马某某不起诉，涉案款项移交国家税务总局青岛市即墨区税务局处理。

2.1.案例二：纪某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：青岛市城阳区人民检察院不起诉决定书（青城阳检二部刑不诉〔2021〕11号）

2.3.简要案情：纪某某在青岛A有限公司担任法定代表人期间，从郓城县2家公司虚开的增值税专用发票16张，税额共计271006.1元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人纪某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚等情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对纪某某不起诉。

对于虚开税额较大的，可以在法院审判阶段争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：叶某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：青岛市李沧区人民法院刑事判决书（2021）鲁0213刑初19号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人叶某某违反国家税收征管和发票管理规定，在没有真实业务的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大（税额1419998.25元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关指控被告人叶某某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。......关于被告人叶某某的辩护人所提叶某某到案后如实供述其罪行，自愿认罪认罚，没有犯罪前科，建议对其从轻处罚，并适用缓刑的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。被告人叶某某到案后如实供述其罪行，自愿认罪认罚，对其可从轻处罚；该积极缴纳罚金，对其可酌情从轻处罚。......判决如下：被告人叶某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十二万元。

2.1.案例二：郭某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：青岛市市北区人民法院刑事判决书（2020）鲁0203刑初108号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位青岛A动力机械有限公司虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大（税额1004392.67元）；被告人郭某某作为单位直接负责的主管人员，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控成立。被告单位青岛A动力机械有限公司系自首、被告人郭某某认罪认罚，系自首，均可以从轻处罚。被告人郭某某的辩护人所提的辩护意见成立，本院予以采纳。被告单位青岛A动力机械有限公司退缴税款并缴纳罚金，可作为量刑情节酌情从轻处罚。......判决如下：被告单位青岛A动力机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

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