南宁166家公司因虚开发票被罚款并移送公安，确定为重大税收违法失信主体

何观舒：虚开发票罪律师、税务犯罪辩护律师

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2025年7月2日，国家税务总局南宁市税务局稽查局发布了一批税务文书送达公告，以公告送达的方式向南宁鸿某某远大药房有限公司等166家公司送达《税务事项通知》。

南宁鸿某某远大药房有限公司等166家公司存在虚开增值税普通发票的行为，其中，被所辖税务机关处以罚款的行政处罚，因涉嫌虚开发票罪移送公安机关，确定为重大税收违法失信主体。

上述公司涉及酒店管理、餐饮管理、石油化工、建材、劳务、运输、机械设备、贸易等多个行业，虚开的金额从60多万元至2000多万元不等，例如：

南宁速某某益机械设备有限公司，主要存在以下问题：为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票92份，票面额累计2283.54万元。税务处理处罚：对其处以罚款11.00万元的行政处罚、依法移送司法机关。

此外，部分公司不履行税收义务并脱离税务机关监管，被查证确认走逃（失联）。例如：

南宁宁某某熙运输有限公司，主要存在以下问题：具有虚开发票行为，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经国家税务总局南宁市税务局查证确认走逃（失联）。税务处理处罚：对其处以罚款11.00万元的行政处罚、依法移送司法机关。

税与罚评析：

虚开增值税普通发票，金额50万元以上，或者虚开100份且金额30万元以上的，以虚开发票罪追究刑事责任，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

如果虚开金额在250万元以上，或者虚开500份且金额在150万元以上的，属于情节特别严重，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

上述公司当中，虚开金额最低仅为60多万元，超过入罪标准不多，如果具有从轻、减轻处罚情节，可以依据《刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，争取相对不起诉的结果。例如：

1.1.案例一：谢某某虚开发票案

1.2.办案机关：贺州市平桂区人民检察院

1.3.简要案情：谢某某担任A工程有限公司贺州分公司的财务主管，让他人为自己开具无真实货物购销的增值税普通发票共计27张、票面金额2365278.73元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人谢某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但其具有自首情节，已补缴税款并自愿认罪认罚，犯罪情节轻微，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对谢某某不起诉。

对于虚开金额超过250万元的，虽然可能面临二年以上七年以下有期徒刑，但是，也可以争取缓刑的结果。如具有自首等适用减轻处罚情节的，还可以在二年以下有期徒刑幅度内适用刑罚，符合缓刑条件的，依法可以适用缓刑。例如：

2.1.案例二：木某某、陈某某虚开发票案

2.2.审理法院：南宁市江南区人民法院

2.3.裁判结果：本院认为，被告人木某某、陈某某虚开增值税普通发票，情节特别严重（陈某某虚开金额9142365.29元），其行为已构成虚开发票罪，系共同犯罪。公诉机关指控被告人木某某、陈某某犯虚开发票罪成立。在共同犯罪中，被告人木某某、陈某某均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人木某某、陈某某能如实供述自己的罪行，认罪态度较好，依法予以从轻处罚。被告人陈某某的辩护人提出的木某某实际控制的15家电动车经营部套取的发票仅有部分给陈开清使用、陈某某所开发票均有实物交易且与实物价格对等、均已按照国家标准纳税申报的辩护意见，本院在量刑时予以考虑。综观本案，被告人陈某某已补缴相应税款，具有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可以对其宣告缓刑。......判决如下：被告人木某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币四万元；被告人陈某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。

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何观舒律师，专注办理虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪、骗取出口退税罪、逃税罪、逃避追缴欠税罪等重大疑难涉税犯罪案件。