常州3家公司虚开增值税专用发票被移送公安，确定为重大失信主体

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2025年8月29日，国家税务总局常州市税务局稽查局发布了《关于送达常州市延X复合新材料有限公司等3户企业<税务事项通知书（重大税收违法失信主体确定适用）>的公告》。

常州市延X复合新材料有限公司等3户企业存在虚开增值税专用发票的行为，虚开金额低的1400多万元（税额230多万元），高的则达1.7亿多元（2500多万元），因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关，确定为重大税收违法失信主体。

具体信息如下：

1.常州市延X复合新材料有限公司，主要存在以下问题：为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票2696份，金额 17157.39万元，税额2589.16万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

2.常州市宝X化工贸易有限公司，主要存在以下问题：为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票963份，金额 8017.11万元，税额1362.91万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

3.常州森XX金属材料有限公司，主要存在以下问题：为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票262份，金额 1431.05万元，税额238.90万元。税务处理处罚：依法移送司法机关。

税与罚短评：

根据《刑法》第二百零五条和司法解释的规定，虚开税额50万元以上不满500万元的，属于数额较大，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开税额500万元以上的，属于数额巨大，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

常州森XX金属材料有限公司虚开的税额为238.90万元，属于数额较大，其责任人员可能要适用三年以上十年以下有期徒刑的刑罚，但是，如果具有从轻、减轻处罚情节的，可以争取缓刑的结果。例如：

常州市某区人民法院审理的高某某虚开增值税专用发票罪一案，该院认为：被告单位常州A催化剂有限公司、被告人高某作为该公司直接负责的主管人员，虚开增值税专用发票，数额较大（1189454.17元），其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人高某能主动投案并如实供述自己的罪行，属自首，依法可以从轻处罚；被告单位及被告人能自愿认罪认罚，依法均可以从宽处理；被告单位常州A催化剂有限公司已补缴税款，可酌情从轻处罚。......判决如下：被告单位常州A催化剂有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元；被告人高某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

对于另外2家公司，虚开的税额分别为2589.16万元、1362.91万元，属于数额巨大，适用十年以上有期徒刑的量刑档次。

那么，虚开税额500万元以上的，是否还可以判处缓刑？例如：

常州市某区人民法院审理的郭某某虚开增值税专用发票罪一案，该院认为：被告单位A公司让他人为本单位虚开增值税专用发票，被告人郭某某作为被告单位A公司直接负责的主管人员，虚开的税款数额巨大（税额5141733.81元），其行为已构成虚开增值税专用发票罪。系单位犯罪。公诉机关起诉指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持。被告人郭某某的辩护人所提关于被告单位所属行业有特殊性、被告人虚开税票有一定的客观原因、有自首情节、已全部补缴税款、积极缴纳罚金保证金、系初犯、平时表现较好、无前科劣迹、自愿认罪认罚、身患疾病、身体状况较差、建议判处缓刑的辩护意见，本院予以采纳。......判决如下：被告单位常州A重型机械有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元；被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。

需要注意的是，该案是司法解释施行之前作出的判决，原数额巨大的标准为虚开税额250万元以上。

因此，对于具有适用减轻处罚情节，愿意认罪认罚，积极补缴税款的，依然有争取缓刑的可能。

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何观舒律师，专注办理虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪、骗取出口退税罪、逃税罪、逃避追缴欠税罪等重大疑难涉税犯罪案件。