泉州38家建材经营部因虚开增值税专用发票被追缴税款、罚款并移送公安

2025年12月30日，国家税务总局泉州市税务局第一稽查局发布了《关于对泉州台商投资区安某建材经营部等38户企业<税务事项通知书（重大税收违法失信主体告知适用）>送达的公告》，向38家建材经营部公告送达《税务事项通知书（重大税收违法失信主体告知适用）》。

泉州台商投资区安某建材经营部等38家建材经营部存在虚开增值税专用发票的行为，虚开的金额从50多万元（税额1万多元）至460多万元（税额13多万元），所辖税务部门分别对38家建材经营部作出追缴税款或者罚款，并移送公安机关立案侦查，拟确定为重大税收违法失信主体。

例如：泉州台商投资区美某建材经营部，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，主要存在以下问题：为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票51份，金额465.01万元，税额13.95万元。税务处理处罚：对其处以罚款19.00万元的行政处罚，并由司法机关追究其刑事责任。

税与罚短评：

虚开增值税专用发票，虚开税额10万元以上，以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。

但是，38家建材经营部当中，有多家经营部虚开的税额都在10万元以下，为何也要移送公安机关追究刑事责任呢？

根据公布的案件信息来看，38家建材经营部的注册地址都是在某创业园5楼，部分经营部的负责人是同一个人，存在一人控制多家经营部对外虚开增值税专用发票的情况，亦或系38家建材经营部由同一虚开团伙控制，并对外虚开增值税专用发票非法牟利。因此，多家建材经营部的虚开税额累计在一起，就超过了虚开增值税专用发票罪的入罪标准，应追究刑事责任。

一般情况下，企业对外虚开增值税专用发票的，则追究注册登记的负责人的刑事责任。但是，实际上有很多负责人只是借用身份信息给他人注册登记，并没有参与企业的实际经营，也没有参与对外虚开增值税专用发票的行为。因此，对于只是挂名的负责人，也没有参与实际经营的，不予追究刑事责任。例如：

1.1.案例一：吴某某虚开增值税专用发票案

1.2.办案机关：鄂尔多斯市东胜区人民检察院

1.3.不起诉理由：本院认为，被不起诉人吴某某虽系内蒙古A有限公司挂名法人，但该公司的实际控制人是徐某某，吴某某客观上未参与徐某某虚开增值税专用发票的行为，主观上不明知徐某某虚开增值税专用发票的情形，吴某某没有犯罪事实，不构成犯罪。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第一款的规定，决定对吴某某不起诉。

2.1.案例二：吴某甲虚开增值税专用发票案

2.2.案号：永嘉县人民检察院

2.3.不起诉理由：本院认为，本案为单位犯罪，被不起诉人吴某甲在担任法人代表期间未参与公司实际经营决策，也没有参与虚开增值税专用发票的行为，不能认定为直接负责的主管人员和其他责任人员。因此，被不起诉人吴某甲没有犯罪事实，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第一款的规定，决定对吴某某不起诉。

但是，如果明知他人利用其身份信息注册公司对外虚开增值税专用发票，还提供身份信息的，或者虽不是实际控制人，但提供了其他帮助的，则会涉嫌虚开增值税专用发票罪。

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