杭州74家公司被认定为虚开普通发票，涉嫌虚开发票罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪律师、税务犯罪辩护律师

#杭州#

2021年12月，国家税务总局浙江省税务局公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，杭州市共计有74家公司非法取得或者对外开具的普通发票被所辖税务机关认定为虚开，或涉嫌虚开发票罪。

被公布的74家公司涉及酒店管理、广告、企业管理咨询、建筑工程、物业管理等多个行业，其中，酒店管理公司的数量最多，共计有25家。而虚开的金额从50多万元至4000多万元不等。例如：杭州吉某酒店管理有限公司，在2019年03月至2020年10月期间，对外虚开普通发票878份，票面额累计4153.22万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其开具878份增值税普通发票作出认定为虚开发票行为的行政处理。

根据《刑法》第二百零五条之一和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》第二条的规定，虚开发票100份以上或者虚开金额累计在40万元以上的，以虚开发票罪立案追诉。上述74家公司虚开金额皆超过了虚开发票罪的立案追诉标准，将面临刑罚的风险。

但是，对于虚开金额比较小，具有自首、从犯、认罪认罚等从轻、减轻处罚情节的，可以在审查起诉阶段争取检察机关作出相对不起诉决定。以下是何律师在12309中国检察网搜索的，杭州地区虚开发票罪案件的不起诉案例，仅供参考。

1.1.案例一：许某某虚开发票案

1.2.案号：杭州市萧山区人民检察院不起诉决定书（杭萧检刑不诉〔2021〕20202号）

1.3.简要案情：许某某受他人招聘，明知他人注册空壳公司、领取空白发票用于非法获利，仍然帮助他人注册多家空壳公司，领取空白发票1000余份。

1.4.不起诉理由：本院认为，许某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，具有从犯、坦白、认罪认罚的情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对许某某不起诉。

2.1.案例二：孙某某虚开发票案

2.2.案号：杭州市萧山区人民检察院不起诉决定书（杭萧检刑不诉〔2021〕20252号）

2.3.简要案情：孙某某向他人购买增值税普通发票共计28份，价税合计人民币261万元。

2.4.不起诉理由：本院认为，孙某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚的情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对孙某某不起诉。

3.1.案例三：余某甲虚开发票案

3.2.案号：杭州市滨江区人民检察院不起诉决定书（滨检公诉刑不诉〔2020〕401号）

3.3.简要案情：余某甲介绍他人虚开增值税普通发票15份，票面合计金额150万元。

3.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人余某甲实施了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，具有认罪认罚、从犯、自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对余某甲不起诉。

4.1.案例四：王某某虚开发票案

4.2.案号：杭州市余杭区人民检察院不起诉决定书（杭余检公诉刑不诉〔2016〕49号）

4.3.简要案情：王某某为获取工程款，通过开具建筑业统一发票4张，票面金额208.5万元。

4.4.不起诉理由：本院认为，犯罪嫌疑人王某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，且如实供述自己的罪行，已补缴全部税款、缴纳罚款、滞纳金，国家税收损失也已弥补。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，可以免予刑事处罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第二款之规定，决定对王某某不起诉。

5.1.案例五：何某某虚开发票案

5.2.案号：杭州市富阳区人民检察院不起诉决定书（杭富检二部刑不诉〔2020〕38号）

5.3.简要案情：何某某让他人为其虚开增值税普通发票10份，开票金额合计人民币970873.8元，税额29126.2元，价税合计100万元。

5.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人何某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但鉴于其具有以下情节：一、被不起诉人何某某系初犯、偶犯，主观恶性较小；二、被不起诉人何某某已全额补缴税款及滞纳金，弥补了国家税收损失；三、被不起诉人何某某具有自首情节且自愿认罪认罚。为贯彻宽严相济的刑事司法政策，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对何某某不起诉。

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