宁波宁海11家公司虚开普通发票走逃（失联），被移送公安立案

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年1月，国家税务总局宁波市税务局在其官网“重大税收违法失信案件信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，宁海县共计有11家公司对外虚开普通发票，经所辖税务机关查证确认走逃（失联）。所辖税务机关依法出具《已证实虚开通知单》发往下游税务机关依法处理，对涉案公司给予行政处罚，因涉嫌虚开发票罪依法移送公安机关立案侦查。

涉案11家公司虚开的金额从150多万元至1300多万元不等，例如：宁波克某建材有限公司，在2019年01月01日至2020年11月30日期间，对外虚开普通发票139份，票面额累计1311.77万元，经税务机关检查确认走逃（失联）。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，出具《已证实虚开通知单》发往下游税务机关依法处理，对其处以罚款50.00万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

根据《刑法》第二百零五条之一和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》第二条的规定，虚开发票100份以上或者虚开票面额累计40万元以上的，以虚开发票罪立案追诉。上述11家公司虚开的金额已超过了虚开发票罪的立案追诉标准，将面临刑事处罚。

但对于虚开金额较小，具有自首、坦白、认罪认罚等从轻、减轻处罚情节的，可以在审查起诉阶段争取检察机关作出相对不起诉的决定。以下是何律师在12309中国检察网检索的，宁波地区虚开发票罪案件的相对不起诉案例，仅供参考。

1.1.案例一：张某某虚开发票案

1.2.案号：宁海县人民检察院不起诉决定书（宁检刑不诉〔2021〕92号）

1.3.简要案情：张某某为结算工人工资，让叶某某分两次从宁波某人力资源有限公司虚开了13张增值税普通发票，票面金额共计1032405.63元，税额10221.84元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人张某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款规定的行为，但犯罪情节轻微，系初犯，具有自首情节，有认罪悔罪表现，依据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对张某某不起诉。

2.1.案例二：王某甲虚开发票案

2.2.案号：宁波市鄞州区人民检察院不起诉决定书（甬鄞检刑不诉〔2020〕150号）

2.3.简要案情：王某甲在经营宁波A有限公司期间，通过他人让杭州两家公司为其公司虚开浙江增值税普通发票14份，价税合计金额117.4万元。

2.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人王某甲作为宁波A有限公司直接负责的主管人员和直接责任人员，为牟取不正当利益，让他人为自己单位虚开增值税普通发票，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第三十条、第三十一条的规定，依法应当被追究刑事责任,但鉴于其具有自首情节，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻处罚。案发后，其又能认罪认罚，主动接受税务机关行政处罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对其作不起诉。

3.1.案例三：陈某某虚开发票案

3.2.案号：宁波市北仑区人民检察院不起诉决定书（甬仑检刑不诉〔2020〕546号）

3.3.简要案情：陈某某在经营A公司期间，让A公司虚开给宁波市B商贸有限公司增值税普通发票35份，价税合计金额人民币1850240元。

3.4.不起诉理由：本院认为，陈某某作为A公司的实际经营者，系A公司直接负责的主管人员，其在经营A公司期间，让A公司向宁波市B商贸有限公司虚开增值税普通发票，实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但虚开普通发票金额人民币185万余元，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚，理由如下：首先，被不起诉人陈某某主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以从轻或者减轻处罚。其次，被不起诉人陈某某自愿认罪认罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。最后，A公司已退缴违法所得，并缴清罚款，可以酌情从轻处罚。综上，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对陈某某不起诉。

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