大连78家公司虚开增值税专用发票后走逃（失联），被移送公安立案

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年6月，国家税务总局大连市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布”栏目公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，有78家公司存在虚开增值税专用发票的行为，经所辖税务局稽查局查证确认走逃（失联），因涉嫌虚开增值税专用发票罪而依法移送公安机关立案侦查。

78家公司涉及石油化工、再生资源、物流、运输、商贸等行业，虚开的金额从30多万元（税额1万多元）至10多亿元（税额2亿多元）不等，其中，虚开金额超过亿元的公司有8家，分别是：

1.大连鸿某石油化工有限公司，在2019年01月01日至2019年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票1738份，金额143965.28万元，税额20770.68万元。经国家税务总局大连市税务局第一稽查局查证确认走逃（失联）。

2.大连文某某贸易有限公司，在2017年02月06日至2017年10月31日期间，对外虚开增值税销项发票936份,金额70588.28万元，税额12000.00万元。

3.大连裕某石油化工有限公司，在2019年05月01日至2019年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票802份，金额60006.88万元，税额7800.89万元。

4.大连启某贸易有限公司，在2014年01月01日至2015年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票400份，金额36752.92万元，税额6248.00万元。

5.大连中某某达实业有限公司，在2015年02月02日至2015年10月28日期间，对外虚开增值税销项发票265份，金额21828.67万元，税额3710.87万元。

6.中油兴某某业石化（大连）有限公司，在2019年01月01日至2019年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票262份，金额18347.37万元，税额2860.35万元。

7.大连津某某达贸易有限公司，在2014年07月24日至2015年04月25日期间，对外虚开增值税销项发票1393份，金额13618.35万元，税额2315.12万元。

8.大连汇某某再生资源有限公司，在2016年09月02日至2017年07月27日期间，对外虚开增值税销项发票1088份，金额10262.59万元，税额1744.64万元。

税务机关将上述公司都移送公安机关立案侦查，但有些公司虚开的税额尚未达到虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准，对于这些公司仅需处以行政处罚即可，并不需要追究刑事责任。此外，对于虚开税额虽然超过了立案追诉标准，但数额不大的，具有自首、坦白、认罪认罚等情节，亦可争取检察机关作出相对不起诉的决定。#不起诉#例如：

1.1.案例一：曲某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：大连市甘井子区人民检察院不起诉决定书（甘检公诉刑不诉〔2020〕117号）

1.3.简要案情：曲某某让他人为其虚开增值税专用发票7组，价税合计人民币718828元，税额104445.12元。

1.4.不起诉理由：本院认为，曲某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，犯罪数额较小，具有自首、认罪认罚、全额补缴税款的从轻处罚情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对曲某某不起诉。

2.1.案例二：林某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：大连市金州区人民检察院不起诉决定书（金检公诉刑不诉〔2021〕12号）

2.3.简要案情：林某某让他人为A公司虚开的增值税专用发票，价税总计人民币700050元，税额合计101716.68元。

2.4.不起诉理由：本院认为，林某某作为大连A有限公司直接负责的主管人员实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，且系初犯、偶犯，无前科劣迹，自愿认罪认罚，给国家造成的税款损失已挽回，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对林某某不起诉。

对于虚开税额上亿元的，可能面临无期徒刑的刑罚。例如：

1.1.案例一：王某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：辽宁省高级人民法院刑事裁定书（2019）辽刑终75号

1.3.简要案情：王某某虚开增值税专用发票共计价税合计501845414.39元，税额72917712.16元。

1.4.裁判结果：一审判决王某某犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；二审维持原判。

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