大连103家公司虚开增值税专用发票走逃（失联），被移送公安立案

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年7月，国家税务总局大连市税务局在其官网“重大违法案件信息查询”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，共计有103家公司存在非法取得或对外虚开增值税专用发票的行为，经所辖税务机关查证确认走逃（失联），因涉嫌虚开增值税专用发票罪被依法移送公安机关立案侦查。

103家公司虚开的金额从2万多元（税额几百元）至2亿多元（税额2800多万元）不等，其中，虚开金额超过亿元的公司有8家，分别是：

1.大连鸿某石油化工有限公司，在2019年01月01日至2021年05月31日期间，对外虚开增值税销项发票2209份，金额22088.01万元，税额2871.44万元。经国家税务总局大连市税务局第二稽查局查证确认走逃（失联）。

2.大连金某某丰再生资源有限公司，在2016年06月13日至2019年01月23日期间，对外虚开增值税销项发票1928份，金额18787.64万元，税额3193.90万元。

3.大连富某某恒再生资源有限公司，在2014年01月01日至2018年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票1870份，金额18292.51万元，税额3109.73万元。

4.大连保税区津某商贸有限公司，在2014年01月01日至2016年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票1244份，金额16045.48万元，税额2727.73万元。

5.大连德某再生资源有限公司，在2018年01月01日至2018年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票166份，金额14256.04万元，税额2372.49万元。

6.中某某宇石油化工（大连）有限公司，在2019年07月01日至2021年04月30日期间，对外虚开增值税销项发票1297份，金额12631.67万元，税额1642.12万元

7.大连雨某国际货运代理有限公司，在2017年01月01日至2019年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票1371份，金额11497.02万元，税额1162.32万元。

8.大连汇某石油化工有限公司，在2019年01月01日至2021年05月31日期间，对外虚开增值税销项发票1129份，金额10801.38万元，税额1404.18万元。

根据《刑法》第二百零五条和有关规定，虚开税额在10万元以上的，以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。但是，对于虚开税额虽然超过了立案追诉标准，但属犯罪情节轻微，具有自首、坦白、认罪认罚等情节，亦可争取检察机关作出相对不起诉的决定。例如：

1.1.案例一：大连A公司虚开增值税专用发票案

1.2.案号：大连市金州区人民检察院不起诉决定书金检公诉刑不诉〔2021〕11号

1.3.简要案情：大连A公司的法定代表人林某某通过他人，接受锦州B商贸有限公司虚开的增值税专用发票，价税总计700050元，税额合计101716.68元。

1.4.不起诉理由：本院认为，大连A有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，且系初犯、偶犯，自愿认罪认罚，给国家造成的税款损失已挽回，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对大连A有限公司不起诉。

2.1.案例二：吴某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：大石桥市人民检察院不起诉决定书（大市检检二刑不诉〔2021〕1号）

2.3.简要案情：吴某某经联系他人，让B能源公司向营口A耐火材料公司虚开煤炭的增值税专用发票24组，税额28.165459万元，价税合计：244.8228万元。

2.4.不起诉理由：本院认为，吴某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但被不起诉人吴某某能够认罪认罚，并主动上缴全部违法所得，犯罪情节轻微。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对吴某某不起诉。

3.1.案例三：谢某某虚开增值税专用发票案

3.2.案号：阜新市细河区人民检察院不起诉决定书（阜细检公诉刑不诉〔2021〕Z72号）

3.3.简要案情：谢某某虚开增值税专用发票金额为2815384.64元，价格合计3294000.00元，税额为478615.36元。

3.4.不起诉理由：本院认为，谢某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，足额退赔，具有认罪认罚情节。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对谢某某不起诉。

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