深圳9家公司因骗取出口退税被移送公安立案，涉嫌骗取出口退税罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年6月15日，国家税务总局深圳市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，有9家公司存在以欺骗手段骗取国家出口退税款的行为，被所辖税务机关处以追缴税款，处以行政罚款、停止办理出口退税的行政处罚，因涉嫌骗取出口退税罪依法移送公安机关立案侦查。

9家公司涉嫌骗取国家出口退税的金额从60多万元至300多万元不等，例如：深圳市澳某某贸易有限公司，在2015年01月01日至2016年12月31日期间，以欺骗手段，骗取国家出口退税款318.97万元。税务处理处罚：处以追缴税款318.97万元的行政处理、处以罚款318.97万元、停止办理出口退税两年的行政处罚，并依法移送司法机关。

根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十五条的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在十万元以上的，以骗取出口退税罪追究刑事责任。

根据《刑法》第二百零四条和最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条的规定：骗取国家出口退税款50万元以上的，属于数额巨大，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；骗取国家出口退税款250万元以上的，属于数额特别巨大，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

上述9家公司骗取出口退税的金额都在50万元以上，甚至在250万元以上，将面临五年以上有期徒刑，甚至十年以上有期徒刑的刑罚。虽然骗取出口退税的金额在50万元以上可能面临十年以上有期徒刑的刑罚，但如果具有自首、从犯等适用减轻处罚的情节，依然可以在三年以下有期徒刑适用刑罚，并依法可以适用缓刑。例如：

1.1.案例一：莫某某骗取出口退税案

1.2.案号：深圳市中级人民法院刑事判决书（2019）粤03刑初44号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人莫某某无视国家法律，明知同一公司没有真实货物贸易销售出口，为同一公司骗取国家出口退税提供帮助，所提供信息被用于骗取出口退税款合计人民币1496005.68元，数额巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人莫某某在共同犯罪中起辅助作用，属从犯，依法予以减轻处罚。被告人如实供述罪行，依法予以从轻处罚。本院对相关辩护意见予以采纳。被告人莫某某及其辩护人所提有自首情节的意见与查明的事实和在案证据不符，不予采纳。被告人莫某某犯罪情节较轻，有悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，没有再犯罪危险，依法对其适用缓刑。......判决如下：被告人莫莫某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。

2.1.案例二：庄某宣骗取出口退税案

2.2.案号：深圳市福田区人民法院刑事判决书（2012）深福法刑初字第378号

2.3.裁判结果：本院认为，深圳市中东源科技有限公司采取伪报品名出口的方式，将无出口退税资格的产品冒充可获出口退税的产品报关出口，骗取国家出口退税款，数额巨大，被告人庄某宣作为公司法定代表人及实际控制人，系直接负责的主管人员，其行为已构成骗取出口退税罪，应依法予以惩罚。公诉机关指控的罪名成立。被告人庄某宣自动投案并基本如实供述所犯罪行，可认定有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚；其退缴全部税款，挽回国家税收损失，亦可酌情从轻处罚；其表示认罪悔罪，确有悔罪表现。综上，可对被告人庄某宣减轻处罚。本院认为，被告人有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响；可依法对其宣告缓刑。......判决如下：被告人庄某宣犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币10万元。

3.1.案例三：梁某、陈某骗取出口退税案

3.2.案号：广州市白云区人民法院刑事判决书（2018）粤0111刑初653号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人梁某、陈某无视国家法律，结伙假报出口，骗取国家出口退税款，数额巨大（骗取退税款合计956911.95元），其行为均已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控被告人梁某、陈某犯骗取出口退税罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，量刑建议恰当。被告人梁某在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人陈某在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应从轻或减轻处罚。被告人梁某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或减轻处罚；被告人陈某犯罪后如实供述罪行，可从轻处罚；已退缴涉案税款，均可对被告人梁某、陈某酌情从轻处罚。......判决如下：被告人梁某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金一百万元；被告人陈某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金五万元。

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