惠州25家公司因虚开普通发票被确定为失信主体，或涉嫌虚开发票罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年8月9日，国家税务总局惠州市税务局发布了一则公告，即关于对惠州市安某贸易有限公司等25户企业进行《重大税收违法失信主体确定书》公告送达的公告，以公告送达的方式向惠州市安某贸易有限公司等25家公司送达《重大税收违法失信主体确定书》。惠州市安某贸易有限公司等25家公司存在虚开增值税普通发票的行为，其中，有7家公司经税务机关检查确认走逃（失联），被税务机关确定为重大税收违法失信主体，并公布失信信息。因涉嫌虚开发票罪而被依法移送公安机关立案侦查。

25家公司涉及酒店管理、建材、广告、管理咨询等行业，虚开的金额从20多万元至480多万元不等，例如：惠州市荣某贸易有限公司，在2019年04月26日至2019年12月31日期间，主要存在以下问题：对外虚开普通发票96份，票面额累计487.54万元。税务处理处罚：对其上述开具的96份发票定性为虚开增值税普通发票并依法移送公安机关。

上述25家公司都被移送公安机关立案侦查，但根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条的规定，虚开发票罪的立案追诉标准由原来的虚开票面额40万元以上，调整至虚开票面额50万元以上或者虚开100份且虚开票面额30万元以上，因此，对于上述未达到立案追诉标准的，由税务机关给予行政处罚即可。

但是，对于超过了立案追诉标准的，并不是说一定会被判处刑罚。如果具有自首、认罪认罚、坦白等情节，积极补缴税款的，属犯罪情节轻微的，可以依据《刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，在检察院审查起诉阶段争取作出相对不起诉决定。

何律师在12309中国检察网进行搜索，并未搜集到惠州地区有关虚开发票罪的相对不起诉案例，以下是广东其他地区的相对不起诉案例，仅供参考。

1.1.案例一：方某某虚开发票案

1.2.案号：遂溪县人民检察院不起诉决定书（遂检刑不诉〔2021〕30号）

1.3.简要案情：方某某在网上联系，并多次通过微信向他人购买了以6家公司为名义虚开的增值税普通发票共十二张，价税合计1089968.68元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人方某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但鉴于其犯罪情节轻微，具有自首情节，归案后能如实供述自己罪行；主动将抵扣的企业所得税补缴完毕，没有造成严重后果；无前科记录，且自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对方某某作不起诉处理。

2.1.案例二：黄某某虚开发票案

2.2.案号：广州市南沙区人民检察院不起诉决定书（穗南检二部刑不诉〔2021〕Z1号）

2.3.简要案情：黄某某居间帮助广州A建筑装饰工程有限公司的王某某获得虚开的发票30张，价税合计人民币2925440元。

2.4.不起诉理由：本院认为被不起诉人黄某某介绍他人虚开发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，构成虚开发票罪。但鉴于被不起诉人黄某某有从犯、坦白、认罪认罚、退出全部、涉案企业已补缴全部税款的法定、酌定量刑情节，决定对其作相对不起诉处理。

3.1.案例三：温某某虚开发票案

3.2.案号：东莞市第一市区人民检察院不起诉决定书（东一区检刑不诉〔2020〕168号）

3.3.简要案情：温某某系A有限公司实际经营者，温某某通过他人虚开了增值税普通发票约16张，发票金额共：1445049.52元，发票税额共：43351.48元。

3.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人温某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定之行为，但鉴于犯罪情节轻微，系自首且认罪认罚，可以依法从宽处罚，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，不需要判处刑罚。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对温某某不起诉。

4.1.案例四：林某某虚开发票案

4.2.案号：东莞市第二市区人民检察院不起诉决定书（东二区检刑不诉〔2020〕2号）

4.3.简要案情：林某某先后通过他人购买虚开的增值税普通发票共计270万元。

44.不起诉理由：本院认为，被不起诉人林某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为， 构成虚开发票罪，但犯罪情节较轻，自愿认罪认罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对林某某不起诉。

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