宁波17家公司虚开增值税专用发票后走逃（失联），被移送公安立案

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年8月，国家税务总局宁波市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”发布了一批重大税收违法失信案件信息，有23家公司存在对外虚开增值税专用发票、虚开普通发票的行为，其中，有17家公司虚开增值税专用发票，经所辖税务机关检查确认走逃（失联），因涉嫌虚开增值税专用发票罪被依法移送公安机关立案侦查。

17家公司涉及汽车服务、化工、物流、建筑等行业，虚开金额最低的为120多万元（税额16万多元），虚开金额最高的为2500多万元（税额400多万元），例如：浙江恒某某世化工有限公司，在2016年09月06日至2017年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票278份，金额2596.71万元，税额441.44万元，经税务机关检查确认走逃（失联）。税务处理处罚：对其处以罚款40.00万元的行政处罚，并依法移送司法机关。

根据《刑法》第二百零五条和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条的规定，虚开税额10万元以上或者造成国家税款损失5万元以上的，以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。上述17家公司虚开的税额都超过了立案追诉标准，将面临刑事处罚。

但对于虚开税额不大，具有自首、坦白、认罪认罚等情节，积极补缴税款，属犯罪情节轻微的，可以在审查起诉阶段争取检察机关作出相对不起诉的决定。例如：

1.1.案例一：廖某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：宁波市鄞州区人民检察院不起诉决定书（甬鄞检刑不诉〔2019〕32号）

1.3.简要案情：经廖某某决定，宁波A有限公司取得唐山B有限公司开具的增值税专用发票11份，合计金额997085.33元，税额169504.47元。

1.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人廖某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款规定的行为，但犯罪情节轻微，涉案税额不高，具有自首情节，案发后已经补缴税款，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对廖某某不起诉。

2.1.案例二：叶某某虚开增值税专用发票案

2.2.案号：宁波市鄞州区人民检察院不起诉决定书（甬鄞检刑不诉〔2019〕100号）

2.3.简要案情：宁波市鄞州A设备有限公司在叶某某的管理下，虚开取得北京两家公司开具的增值税专用发票共9份，合计金额868601.62元，税额147662.28元。

2.4.不起诉理由：本院认为，叶某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微：第一，涉税数额较小，现已补缴税款并缴纳了罚款，犯罪情节轻微；第二，案发后能够自首，主观恶性不大；第三，叶某某系初犯、偶犯，认罪及悔罪态度良好。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条。第六十七条第一款的规定，可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对叶某某不起诉。

3.1.案例三：陈某甲虚开增值税专用发票案

3.2.案号：宁波市江北区人民检察院不起诉决定书（甬北检刑不诉〔2020〕1031号）

3.3.简要案情：陈某甲作为宁波A有限公司的法定代表人及实际控制人，让他人为其公司虚开增值税专用发票共计8份，价税合计1946500元，税额282824.78元。

3.4.不起诉理由：本院认为，陈某甲实施了《中华人民共和国刑法》二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微：第一，陈某甲具有自首情节，且自愿认罪认罚；第二，陈某甲所在企业已全额补缴税款，并缴纳滞纳金；第三，陈某甲系初犯、偶犯，主观恶性较小。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第一百七十七条第二款的规定，决定对陈某甲不起诉。

4.1.案例四：康某某虚开增值税专用发票案

4.2.案号：宁波市奉化区人民检察院不起诉决定书（甬奉检刑不诉〔2021〕36号）

4.3.简要案情：康某某在担任宁波康尼斯A制造有限公司、奉化区朝旭B配件厂财务期间，通过他人介绍，从杭州两家公司虚开增值税专用发票共计15份，价税合计1581376.83元，税额229772.7元。

4.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人康某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微：第一，康某某无违法犯罪前科，属于初犯、偶犯；第二，案发后已补缴全部税款及相应罚款；第三，康某某有自首情节，认罪、悔罪态度较好。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对康某某不起诉。

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