厦门92家公司因虚开增值税专用发票被处罚或移送公安立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

#厦门#

2022年第三季度，国家税务总局厦门市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，有92家公司因虚开增值税专用发票被所辖税务机关处以罚款的行政处罚，对涉嫌虚开增值税专用发票罪的，依法移送公安机关立案侦查。

92家公司中，虚开金额从9万多元（税额1万多元）至15亿多元（税额2亿多元）不等，其中，虚开金额超过亿元的公司有7家。分别是：

1.厦门锭某实业有限公司，在2012年01月至2019年06月期间，对外虚开增值税专用发票1967份，金额154167.00万元，税额22774.19万元。

2.通某（厦门）石油制品有限公司，在2018年01月至2019年12月期间，对外虚开增值税专用发票3073份，金额147299.31万元，税额21654.86万元。

3.福建闽某石化有限公司，在2018年01月至2019年06月期间，对外虚开增值税专用发票749份，金额53345.49万元，税额8235.32万元。

4.凌某某诚（厦门）石化有限公司，在2015年01月01日至2016年12月31日期间，对外虚开增值税销项发票3576份，金额34750.53万元，税额5907.59万元。

5.中某某（厦门）石化有限公司，在2016年01月至2016年12月期间，对外虚开增值税专用发票3670份，金额35451.72万元，税额6026.79万元。

6.厦门同某某贸易有限责任公司，在2013年01月至2014年12月期间，对外虚开增值税专用发票272份，金额19034.52万元，税额3235.87万元。

7.厦门亿某塑胶有限公司，在2014年01月至2014年12月期间，对外虚开增值税专用发票1019份，金额10068.62万元，税额1711.66万元。

根据《刑法》第二百零五条和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条的规定，虚开税额在10万元以上的，以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。

虚开税额超过10万元的，将面临刑事责任的风险。但对于虚开税额刚达到立案追诉标准的，可以争取相对不起诉的结果，对于虚开税额较大的，可以争取缓刑的结果。例如：

1.1.案例一：舒某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：厦门市翔安区人民检察院不起诉决定书（翔检刑不诉〔2021〕17号）

1.3.简要案情：舒某某让他人为A公司虚开增值税专用发票18份，票面金额合计1538461.6元，税额合计261538.4元，价税合计1800000元。

1.4.不起诉理由：本院认为，舒某某作为A公司直接负责的主管人员实施了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首情节，认罪认罚，且案发后已补缴税款并缴纳罚款、滞纳金，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，可以免除处罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对舒某某不起诉。

2.1.案例二：付某某等虚开增值税专用发票案

2.2.案号：厦门市集美区人民法院刑事判决书（2020）闽0211刑初927号

2.3.裁判结果：本院认为，被告单位A服装（厦门）有限公司违反增值税专用发票的管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票87份，虚开税款数额共计人民币1477991.57元，虚开税款数额较大，是单位犯罪；被告单位厦门B服装有限公司违反增值税专用发票的管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票9份，虚开税款数额共计人民币124756.17元，是单位犯罪；被告人付某某是单位犯罪中直接负责的主管人员，被告单位A服装（厦门）有限公司、厦门B服装有限公司、被告人付某某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人付某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，并可认定被告单位A服装（厦门）有限公司、厦门B服装有限公司均具有自首情节；且被告单位A服装（厦门）有限公司、厦门B服装有限公司、被告人付某某均认罪认罚，对被告单位A服装（厦门）有限公司、厦门B服装有限公司、被告人付某某依法均可以从轻、减轻处罚。......判决如下：被告单位A服装（厦门）有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元；被告单位厦门B服装有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元；被告人付某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。

3.1.案例三：黄某某虚开增值税专用发票案

3.2.案号：厦门市同安区人民法院刑事判决书（2020）闽0212刑初52号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人黄某某受人指使为他人虚开增值税专用发票税款2038400.64元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。本案系共同犯罪。被告人黄某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚；犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚；自愿认罪认罚，可依法从宽处罚；已退缴全部违法所得并缴纳罚金，具有悔罪表现，可酌情从轻处罚；已追回涉案部分退税款，可对被告人黄某某酌情从轻处罚。综合以上情节，结合社会调查评估意见，对被告人黄某某宣告缓刑符合法律规定，对其所居住的社区没有重大不良影响，本院决定对被告人黄某某减轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。辩护人的辩护意见理由成立，予以采纳。......判决如下：被告人黄某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。

4.1.案例四：厦门A实业有限公司、颜某某虚开增值税专用发票案

4.2.案号：厦门市海沧区人民法院刑事判决书（2019）闽0205刑初484号

4.3.裁判结果：本院认为，被告单位厦门A实业有限公司、被告人颜某某作为公司的主管人员，在没有实际货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，税款数额为人民币997069.91元，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。本案系单位犯罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人颜某某具有坦白情节，依法可以从轻处罚。被告人颜某某认罪认罚，可从宽处罚。本院综合考虑被告人颜某某的犯罪情节、认罪态度、悔罪表现和监管条件，认为对其适用缓刑对所居住社区没有重大不良影响，决定对其适用缓刑。......判决如下：被告单位厦门A实业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元；被告人颜某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。

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