湖州7家公司因虚开发票被移送公安立案侦查，涉嫌虚开发票罪

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年6月，国家税务总局浙江省税务局发布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，湖州市共计有7家存在对外虚开普通发票的行为，因涉嫌虚开发票罪被移送公安机关立案侦查。

7家公司虚开的金额从400多万元至1700多万元不等，例如：湖州龙某进出口有限公司，在2017年01月至2018年02月期间，对外虚开普通发票175份，票面额累计1737.46万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其开具175份增值税普通发票作出认定为虚开发票行为的行政处理，并依法移送司法机关。

根据《刑法》第二百零五条之一和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条的规定，虚开普通发票票面额在50万元以上的，以虚开发票罪追究刑事责任。

对于虽然超过了立案追诉标准，但虚开金额不大的，具有自首、坦白、认罪认罚等情节，可以争取检察机关作出相对不起诉的决定，以下是湖州市虚开发票罪案件相对不起诉案例，仅供参考。

1.1.案例一：潘某某虚开发票案

1.2.案号：湖州市吴兴区人民检察院不起诉决定书（吴检二部刑不诉〔2020〕1005号）

1.3.简要案情：潘某某为向湖州A超市有限公司结算货款，通过他人开具浙江省国家税务局通用机打发票79张，涉及金额60余万元。

1.4.不起诉理由：本院认为，潘某某虚开发票，情节严重，实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，理由如下：（一）本案虚开发票数额相对较小，案发后已补缴税款及滞纳金；（二）被不起诉人潘某某系初犯，认罪悔过，主观恶性相对较小；（三）被不起诉人潘某某到案后能够如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，可以从轻处罚；（四）被不起诉人潘某某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对潘某某不起诉。

2.1.案例二：陈某某虚开发票案

2.2.案号：湖州市南浔区人民检察院不起诉决定书（浔检刑不诉〔2021〕20027号）

2.3.简要案情：陈某某为少缴税款，通过他人虚开增值税普通发票共计11份发票，涉及发票票面金额人民币983920元。

2.4.不起诉理由：本院认为，陈某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但本案犯罪情节轻微，具有坦白、认罪认罚等法定从轻情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定可以免除刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对陈某某不起诉。

3.1.案例三：金某甲虚开发票案

3.2.案号：浙江省德清县人民检察院不起诉决定书（德检公诉刑不诉〔2019〕69号）

3.3.简要案情：德清县A有限公司金某甲，多次让金某乙为自己虚开增值税普通发票共40份，价税合计人民币400.005万元。

3.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人金某甲虽实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定的行为，但系初犯，无前科，属于犯罪情节轻微，根据《刑法》第三十七条之规定，可以免于刑事处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款之规定，决定对被不起诉人金某甲作相对不起诉处理。

4.1.案例四：方某某虚开发票案

4.2.案号：长兴县人民检察院不起诉决定书（长检刑不诉〔2021〕20149号）

4.3.简要案情：方某某为结算装饰工程款，通过他人虚开增值税普通（电子）发票18份，价税合计1785200元，税额合计17675.29元。

4.4.不起诉理由：本院认为，方某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条规定的行为，但犯罪情节轻微，具有自首、认罪认罚情节，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定，不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定，决定对方某某不起诉。

5.1.案例五：胡某某虚开发票案

5.2.案号：浙江省长兴县人民检察院不起诉决定书（长检二部刑不诉〔2021〕59号）

5.3.简要案情：胡某某为了少缴税款，通过他人的介绍和联系，从泰安、济南、上海等地共虚开增值税普通发票25份，价税合计250万元。

5.4.不起诉理由：本院认为，被不起诉人胡某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一规定的行为，但犯罪情节轻微，且自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑法》第三十七条之规定，不需要判处刑罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼》第一百七十七条第二款之规定，决定对胡某某不起诉。

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