舟山9家企业因虚开增值税专用发票被移送公安立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

#舟山#

2022年6月，国家税务总局浙江省税务局发布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，舟山市共计有9家企业对外虚开增值税专用发票，8家企业被确定为走逃（失联），因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安机关立案侦查。

9家企业当中有4家石化企业、3家咨询管理企业、1家贸易企业、1家供应链企业。3家咨询管理企业都是虚开增值税电子专用发票，虚开金额都是475.25万元（税额4.75万元）；4家石化企业和1家贸易企业虚开的金额均超过亿元，分别如下：

1.浙江自贸区华某石化有限公司，在2019年1月至2020年12月期间，对外虚开增值税销项发票2180份，金额101059.95万元，税额13137.79万元。依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，认定其走逃（失联），对该企业对外虚开的增值税专用发票，向受票方所在地税务机关出具《已证实虚开通知单》，并依法移送司法机关。

2.浙江自贸区宏某贸易有限公司，在2020年5月至2020年12月期间，对外虚开增值税销项发票825份，金额27053.25万元，税额3516.92万元。

3.浙江舟山吉某石油化工有限公司，在2018年11月至2019年12月期间，对外虚开增值税销项发票311份，金额24637.08万元，税额3256.73万元。

4.浙江舟山中某石油化工有限公司，在2018年3月至2019年12月期间，对外虚开增值税销项发票323份，金额21324.52万元，税额3411.94万元。

5.浙江舟山启某石化有限公司，在2019年1月至2019年12月期间，对外虚开增值税销项发票1939份，金额18468.53万元，税额1964.81万元。

上述企业皆因涉嫌虚开增值税专用发票罪被移送公安立案侦查。

根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十六条的规定，虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税额10万元以上。上述3家咨询管理企业虚开的税额仅为4.75万元，尚未达到该罪的立案追诉标准，不构成虚开增值税专用发票罪。即使将案件移送给公安机关，也应不予立案，已经立案的，应撤销案件。

对于虚开税额在250万元以上的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。浙江自贸区华某石化有限公司虚开的税额为13137.79万元，其实际经营人、控制人有可能判处无期徒刑的刑罚。例如：

1.1.案例一：陈某某虚开增值税专用发票案

1.2.案号：浙江省台州市中级人民法院刑事判决书（2019）浙10刑初34号

1.3.简要案情：陈某某虚开增值税专用发票共539份，发票金额合计487171492.14元，税额合计82819153.76元。

1.4.裁判结果：本院认为，被告人陈某某违反国家税收管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。（1）陈某某的辩护人关于A公司让B公司、C公司虚开增值税专用发票的行为应认定为单位行为，属单位犯罪的辩护理由不能成立，不予采纳；（2）辩护人关于被告人陈某某在共同犯罪中起辅助作用，可认定为从犯，且能真诚悔罪，要求对其从轻处罚的辩护理由不能成立，不予采纳。......判决如下：被告人陈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。

2.1.案例二：徐某甲、徐某乙等虚开增值税专用发票案

2.2.案号：浙江省高级人民法院刑事判决书（2020）浙刑终40号之二

2.3.简要案情：徐某甲伙同他人，以非法牟利为目的，在上海市等地多次介绍他人虚开增值税专用发票合计1236份，发票金额合计104774万余元，税额合计17763万余元。徐某乙伙同被告人他人，在上海市等地通过购买上海A物资有限公司等多家空壳公司作为开票企业，为北京B国际贸易股份有限公司等多家公司虚开增值税专用发票，合计虚开增值税专用发票3196份，发票金额合计57195万余元，税额合计9671万余元。

2.4.裁判结果：一审判决：被告人徐某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；被告人徐某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。二审驳回徐某甲、徐某乙的上诉。

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