深圳9家公司因骗取出口退税被移送公安机关立案侦查

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

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2022年6月15日，国家税务总局深圳市税务局发布了一批重大税收违法失信案件信息，其中，共计有9家公司以欺骗手段，骗取国家出口退税款，被所辖税务机关处以追缴税款的行政处理，处以行政罚款，停止办理出口退税，因涉嫌骗取出口退税罪依法移送公安机关立案侦查。

9家公司骗取出口退税的金额从60多万元至300多万元不等，例如：深圳市澳某某贸易有限公司，在2015年01月01日至2016年12月31日期间，以欺骗手段，骗取国家出口退税款318.97万元。税务处理处罚：处以追缴税款318.97万元的行政处理、处以罚款318.97万元、停止办理出口退税两年的行政处罚，并依法移送司法机关。

最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十五条的规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在十万元以上的，以骗取出口退税罪追究刑事责任。

根据《刑法》第二百零四条和最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条的规定，骗取出口退税罪三个量刑档次的标准为：一是骗取国家出口退税10万元以上的，属于数额较大，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；二是骗取国家出口退税款50万元以上的，属于数额巨大，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；三是骗取国家出口退税款250万元以上的，属于数额特别巨大，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

上述公司骗取国家出口退税款分别达到了数额巨大、数额特别巨大的量刑标准，可能面临五年或者十年以上有期徒刑的刑罚。是不是一定会面临这样的刑罚的呢？是否有争取缓刑的可能呢？例如：

1.1.案例一：莫某某骗取出口退税案

1.2.案号：深圳市中级人民法院刑事判决书（2019）粤03刑初44号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人莫某某无视国家法律，明知同一公司没有真实货物贸易销售出口，为同一公司骗取国家出口退税提供帮助，所提供信息被用于骗取出口退税款合计人民币1496005.68元，数额巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人莫某某在共同犯罪中起辅助作用，属从犯，依法予以减轻处罚。被告人如实供述罪行，依法予以从轻处罚。本院对相关辩护意见予以采纳。被告人莫某某及其辩护人所提有自首情节的意见与查明的事实和在案证据不符，不予采纳。被告人莫某某犯罪情节较轻，有悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，没有再犯罪危险，依法对其适用缓刑。......判决如下：被告人莫某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二十万元。

2.1.案例二：郭某某骗取出口退税案

2.2.案号：广州市越秀区人民法院刑事判决书（2019）粤0104刑初576号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人郭某某以假报出口的方法骗取国家出口退税款，数额巨大（已取得出口退税款人民币1713365.12元，未取得出口退税款人民币1063690.82元），其行为已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控的事实清楚，证据充分，罪名成立，本院予以支持。郭某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。郭某某归案后能如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。对于辩护人请求对郭某某从轻处罚的辩护意见，本院已在量刑时予以考量。......判决如下：被告人郭某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币二万元。

3.1.案例三：詹某某骗取出口退税案

3.2.案号：佛山市顺德区人民法院刑事判决书（2020）粤0606刑初1783号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人詹某某无视国家法律，结伙假报出口，骗取国家出口退税，数额特别巨大（已退税额为38022574.6元、未退税额为560800.54元），其行为已构成骗取出口退税罪。佛山市顺德区人民检察院指控被告人詹某某犯骗取出口退税罪，罪名成立。被告人詹某某在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人詹某某归案后如实供述自己的罪行，且认罪认罚，依法予以从轻处罚。因本案涉及的退税额中有部分尚未实际取得出口退税款，对该部分犯罪数额比照既遂犯从轻处罚。鉴于被告人詹某某的家属已代其全额退缴违法所得，对被告人詹某某酌情从轻处罚。辩护人所提的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。公诉机关所提的量刑建议适当，本院予以采纳。退缴的违法所得依法应予以没收、上缴国库。......判决如下：被告人詹某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三百万元。

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