佛山3家进出口公司因骗取出口退税被确定为重大税收违法失信主体

何观舒：虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师

#佛山#

#重大税收违法失信案件#

2022年5月20日，国家税务总局佛山市税务局第一稽查局发布了一批税务文书送达公告，其中，有3家进出口公司因存在骗取出口退税的行为，被所辖税务机关拟确定为重大税收违法失信主体，或因涉嫌骗取出口退税罪被依法移送公安机关立案侦查。

3家进出口公司以欺骗手段，骗取国家出口退税款，税款金额为90多万元至300多万元。被税务机关处以追缴税款、处以罚款，或移送公安机关立案侦查。例如：

佛山市高明中某进出口贸易有限公司，在2017年1月1日至2018年12月31日期间，以欺骗手段，骗取国家出口退税款162.99万元；其他涉税违法问题，涉及税款870.99万元。税务处理处罚：对其处以追缴税款1033.98万元的行政处理、处以罚款2.00万元的行政处罚，并依法移送公安机关。

根据《刑法》第二百零四条、最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条和最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十五条的规定，骗取国家出口退税款10万元以上的，属于数额较大，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；50万元以上的，属于数额巨大，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；250万元以上的，属于数额特别巨大，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

以下是佛山地区骗取出口退税罪的案例，仅供参考。

1.1.案例一：丁某某骗取出口退税案

1.2.案号：佛山市顺德区人民法院刑事判决书（2021）粤0606刑初1599号

1.3.裁判结果：本院认为，被告人丁某某无视国家法律，伙同他人假报出口，骗取国家出口退税，数额特别巨大（已退税额为9310422.45元；暂缓退税额为222322.89元），其行为已构成骗取出口退税罪。佛山市顺德区人民检察院指控被告人丁某某犯骗取出口退税罪，罪名成立。被告人丁某某经民警电话通知后，主动到公安机关接受调查，归案后如实供述本案的犯罪事实，是自首，依法予以从轻处罚。本案中，A公司申请出口退税存在未得逞部分，对该部分金额可以认定为犯罪未遂，对被告人丁某某依法从轻处罚。鉴于被告人丁某某已退缴违法所得，对其酌情从轻处罚。扣押在案的违法所得应予没收并上缴国库。

关于被告人丁某某是否认定从犯的问题。经查，被告人丁某某与证人张某共同合作经营A公司期间相对较短，涉及的犯罪金额仅占小部分，并且被告人丁某某所起作用较证人张某轻；被告人丁某某退出A公司后，负责提供货柜信息及报关单给证人张某赚取差价，并不直接参与办理出口退税的具体手续，同时B公司在2017年3月20日后亦没有为A公司虚开增值税专用发票。本院认为，综合全案被告人丁某某在其中起次要作用，是从犯，依法予以减轻处罚。......判决如下：被告人丁某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币一百万元。

2.1.案例二：欧某某骗取出口退税案

2.2.案号：佛山市顺德区人民法院刑事判决书（2018）粤0606刑初3484号

2.3.裁判结果：本院认为，被告人欧某某无视国家法律，利用虚开的增值税专用发票假报出口，骗取国家出口退税，数额巨大（骗取出口退税款730635.91元），其行为已构成骗取出口退税罪。佛山市顺德区人民检察院指控被告人欧某某犯骗取出口退税罪，罪名成立。被告人欧某某归案后如实供述其犯罪事实，依法从轻处罚。......判决如下：被告人欧某某犯骗取出口退税罪,判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币九十万元。

3.1.案例三：詹某某骗取出口退税案

3.2.案号：佛山市顺德区人民法院刑事判决书（2020）粤0606刑初1783号

3.3.裁判结果：本院认为，被告人詹某某无视国家法律，结伙假报出口，骗取国家出口退税，数额特别巨大（已退税额为38022574.6元、未退税额为560800.54元），其行为已构成骗取出口退税罪。佛山市顺德区人民检察院指控被告人詹某某犯骗取出口退税罪，罪名成立。被告人詹某某在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人詹某某归案后如实供述自己的罪行，且认罪认罚，依法予以从轻处罚。因本案涉及的退税额中有部分尚未实际取得出口退税款，对该部分犯罪数额比照既遂犯从轻处罚。鉴于被告人詹某某的家属已代其全额退缴违法所得，对被告人詹某某酌情从轻处罚。辩护人所提的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。公诉机关所提的量刑建议适当，本院予以采纳。......判决如下：被告人詹某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三百万元。

#骗取出口退税罪#

#骗取出口退税罪律师#